Belasting betalen over uw inkomsten uit verhuur

Bijgewerkt op 4 april 2019

 

Uw inkomsten uit verhuur opgeven

Ook als niet- ingezetene van Frankrijk moet u inkomsten uit verhuur van onroerend goed opgeven via de website van de Franse belastingdienst. Daar is een speciaal hoekje ingericht voor diegene die zijn "normale" of wereldinkomen niet in Frankrijk opgeeft, maar wel inkomsten heeft die in Frankrijk moeten worden aangegeven.

De Franse fiscus zal beoordelen of u een geclassificeerde of een niet geclassificeerde accommodatie aanbiedt (zie classificatie van uw huis).

  1. Als uw huis is geclassificeerd zal de belastingdienst een theoretische winst van 29% van de omzet gaan belasten 
  2. Als uw huis niet is geclassificeerd zal de belastingdienst een theoretische winst van 50% over de omzet belasten  

Klik hier voor het buitenlandersportaal van de Franse belastingdienst.

Moet u een Frans bedrijf oprichten?

Nee! Dat is alleen nodig als u boven een bepaalde winstdrempel zit.

Hieronder staat wat u mag bijverdienen zonder dat u een bedrijf hoeft op te richten en zich als professionele verhuurder moet inschrijven:

Een gemeubileerd verhuurbedrijf is niet- professioneel (dus bijverdienste) als aan de volgende twee voorwaarden is voldaan:

1. Het jaarlijkse inkomen dat door alle leden van het huishouden aan deze activiteit wordt onttrokken, bedraagt ​​niet meer dan € 23.000 over het kalenderjaar;
2. Deze inkomsten overschrijden het inkomen van het belastingplichtige huishouden waarover u belasting betaalt, niet. 

Indien aan een van deze voorwaarden niet wordt voldaan, wordt de verhuurder beschouwd als een professionele verhuurder. U moet dan een echte bedrijfsvorm kiezen. Wij raden u in dat geval met een boekhouder/accountant (expert comptable) in zee te gaan. 

Hoe zit dat met een Siret-nummer?

Sinds 1 januari 2019 bent u verplicht om als verhuurder van gemeubileerde verhuur een Siret-nummer aan te vragen bij de Greffe du Tribunal, of u nu wel of niet een professionele verhuurder bent.

Hier vindt u het formulier om dit nummer aan te vragen.

Als niet-professionele verhuurder moet u dit formulier opsturen naar de Greffe du Tribunal van de regio waar uw gîte onder valt.

Nog meer belastingen

U moet zich ook inschrijven voor de belasting Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), zodat u als verhuurder ook belasting betaalt voor het hebben van uw verhuurbedrijf.

Hierop worden echter uitzonderingen gemaakt:

- Inkomsten uit verhuur niet hoger dan € 5000

- De verhuur is alleen "toeristische verhuur" en betreft een deel van uw eigen woonhuis of staat op het terrein van uw eigen woonhuis.

Direct na het starten van uw verhuuractiviteiten moet u zich opgeven voor deze CFE. Daarna kunt u weer ontheffing van deze belasting aanvragen. 

Meer informatie vindt u hieronder:

https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/les-locations-meublees

 Lees verder onder de afbeelding.

impots.jpg

Meer verplichtingen

  • Als u verhuurt, moet u deze activiteit melden bij de Mairie (zie het formulier onderaan dit artikel).
  • Over inkomsten uit de verhuur van uw huis moet inkomstenbelasting en sociale lasten betaald worden.
  • In de Europese Unie wordt de belasting geheven in het land waar het onroerend goed zich bevindt.
  • Het is uw wettelijke plicht aangifte te doen.

De situatie zoals wij die hieronder beschrijven, gaat op voor mensen die hun ' normale' inkomen opgeven in Nederland en hun tweede huis in Frankrijk toeristisch verhuren. In alle andere gevallen raad ik u aan met een “Expert Comptable” in zee te gaan.

De Franse spelregels

De verhuur van uw vakantiehuis kunt u opgeven als bijverdienste*** onder het regime Micro Bic.
Als uw omzet onder de € 760 per jaar blijft, hoeft u geen aangifte te doen. Iedere huiseigenaar is bekend bij de Franse fiscus, u krijgt immers al een aanslag voor de Taxe d’Habitation en de Taxe Foncière.
De Franse fiscus weet niet "vanzelf" of u inkomsten heeft in Frankrijk die in Frankrijk moeten worden opgegeven. Als dat zo is, hebt u de wettelijke plicht deze inkomsten te melden. Doet u dit niet, dan bent u in gebreke en bent u strafbaar. Dus ook als u in Nederland belastingplichtig bent, is er één inkomen dat toch in Frankrijk moet worden opgegeven en waarover u ook in Frankrijk belasting betaalt: het inkomen uit Frans onroerend goed.

De praktijk

Stel: u hebt een tweede huis in Frankrijk en om de kosten wat te dekken verhuurt u dat ongeveer 10 weken per jaar. U ontvangt voor die verhuur € 1000 per week en kunt dus € 10.000 noteren als omzet.
U moet die omzet aangeven bij de Franse fiscus.
Omdat u omzet hebt uit verhuur van onroerend goed en in Nederland belastingplichtig bent,  betaalt u in Frankrijk slechts belasting en sociale lasten over de inkomsten uit verhuur van uw Franse huis.

I

Discussie

Dit artikel is niet bedoeld als discussiestuk. We hebben de inhoud laten controleren door fiscalisten in ons netwerk. We horen veel variaties op het thema: 'de Belgische fiscus vindt dat ik mijn inkomsten in België moet opgeven'...'mijn inspecteur zegt dat ik de inkomsten van mijn ongeclasseerde gîte in 5NG mag invullen' en vele variaties daarop. Houd er rekening mee dat de meeste aangiftes niet worden gecontroleerd en er met u wordt afgerekend zoals u het hebt gepresenteerd. Dit betekent echter nadrukkelijk niet dat uw aangifte is goedgekeurd! Als de fiscus onregelmatigheden in uw aangifte tegenkomt, gaat hij ook uw eerdere aangiftes controleren en corrigeren, mogelijk met een 100% boete voor eventuele 'omissies' en 'vergissingen' ...

*** Er zit een plafond aan wat u kunt opgeven als bijverdienste:

  • In het geval dat uw huis niet is geclassificeerd, moet u uw omzet invoeren in 5ND, wat in dat regime betekent dat u een maximale omzet van € 70.000 mag hebben.
  • In geval dat uw huis wel is geclassificeerd, moet u uw omzet invoeren in 5NG, wat in dat regime betekent dat u een maximale omzet van € 170.000 mag hebben.

Als u deze drempel overschrijdt, zult u een bedrijfsvorm moeten kiezen met een andere fiscale afhandeling. Neem in dat geval contact op met een Expert Comptable. 

Hebt u meer vragen? Een aanvraag indienen

7 Opmerkingen

  • Avatar
    hetty pieksma

    Beste Theo,
    Bedankt voor dit artikel maar zou het handiger zijn een update te plaatsen van de nieuwe situatie vanaf 1 januari 2017 .

    Groet, Hielko Pieksma

  • Avatar
    Theo Noordewier

    Beste Hielko,

    Dank voor uw bericht.
    De situatie is sinds 2016 onveranderd. Ik heb twee zaken aangepast:

    In het geval dat uw huis niet is geclassificeerd, moet u uw omzet invoeren in 5ND, wat in dat regime betekent dat u een maximale omzet van € 33.200 mag hebben.
    In geval dat uw huis wel is geclassificeerd, moet u uw omzet invoeren in 5NG, wat in dat regime betekent dat u een maximale omzet van € 82.200 mag hebben.

    De genoemde bedragen zijn iets verhoogd sinds 1 januari 2016.

    Op dit moment is er veel beweging in de fiscaliteit rondom de recreatieve verhuur maar de hier boven geschetste situatie geldt in ieder geval nog voor het belastingjaar 2017.

    Met vriendelijk groet,
    Theo Noordewier

    Bewerkt door Theo Noordewier
  • Avatar
    Jouke Jensma

    Hoi Theo,

    Begrijp ik het goed dat je je huuromzet bij 5NG in kan vullen op het moment dat je de classificatie meublé de tourisme hebt? Zo ja, wie kan dat doen en wat zou dat kosten?

    hartelijke groet
    Jouke Jensma

  • Avatar
    Henri Bik

    Beste Theo,

    Een voortreffeljk schriftstuk heb je gemaakt, heel nuttig. Mag ik ervan uitgaan dat de verhuurinkomsten uit een stacaravan bij 5NG ingevuld worden.?
    Bij voorbaat dank voor je antwoord.
    Met vriendelijke groeten, Henri Bik

  • Avatar
    jellef

    Hallo Theo,
    De waarde van het OG moet ik opgeven in Nederland in Box 3. Kan de daarbij verschuldigde belasting worden verrekend met de Franse inkomstenbelasting? En geldt dat ook voor de tax foncière en local?

    Met vriendelijke groeten
    Jelle Feenstra

  • Avatar
    Gerdi Beks

    HalloTheo,
    Op de site van Mondi staat het als volgt:
    Tussen de 895 euro en 82.800 euro aan bruto verhuuropbrengsten (van toepassing op de meeste Nederlanders met een tweede huis in Frankrijk dat ze verhuren) wordt het ingewikkeld. Eigenaren die hun tweede huis laten classificeren door de overheid betalen 5,6 procent van de bruto verhuuropbrengsten aan belasting en sociale lasten. Eigenaren die dat niet doen betalen 10,6 procent van de bruto verhuuropbrengsten. Er wordt dus steeds naar bruto opbrengst gekeken en er zijn geen aftrekbare kosten. Zo’n classificatie kost éénmalig een paar honderd euro, (afhankelijk van de locatie en de grootte van het pand) en is vijf jaar geldig, dus er kan gemakkelijk worden uitgerekend of classificatie zin heeft. Wat in de meeste gevallen zo zal zijn.

    Verder is daar de regel dat een belastingschuld van minder dan 305 euro per jaar wordt kwijtgescholden. Dus verhuurders van geclassificeerde vakantiehuizen met een bruto jaaropbrengst van minder dan 4.621 euro moeten wel belasting aangeven, maar hoeven uiteindelijk niks te betalen. Voor de verhuurder van niet-geclassificeerde vakantiehuizen, is dat het geval bij een bruto verhuuropbrengst van minder dan 2.877 euro per jaar. Overigens, het niet aangeven van belasting bij dergelijke lage omzetten, wordt als een administratieve overtreding gezien.
    Bij hogere omzetten echter wordt het een belastingvergrijp: zwarte verhuur, welke de verhuurder duur kan komen te staan.

    Mijn vraag: Kan ik online deze belasting betalen en zo ja hoe? Het formulier ziet er erg ingewikkeld uit.

  • Avatar
U moet u aanmelden om een opmerking te plaatsen.
Mogelijk gemaakt door Zendesk